임대차 계약 갱신 시 부동산 임대 부가가치세 신고 방법과 제출 서류

부동산 임대업을 운영하면서 임대차계약을 갱신할 경우, 계약의 변경사항이 있다면 부가가치세 신고 시 이를 반영해야 합니다.
특히, 일반과세자는 갱신된 임대차계약서 사본 제출이 필수적이며, 계약 내용이 변경된 경우 이를 반드시 신고해야 합니다.

이 글에서는 부동산 임대 부가가치세 신고 방법, 임대차계약 갱신 시 제출 서류, 주의사항 등을 정리했습니다.
신고 실수를 방지하고 불이익을 받지 않기 위해 꼼꼼히 확인하세요.

 

임대차 계약 갱신 시 부동산 임대 부가가치세 신고 방법

 

1. 부동산 임대차계약 갱신 시 신고 대상과 요건

 

임대차계약 갱신과 부가가치세 신고

부동산 임대업자는 임대차계약 갱신 시, 아래와 같은 변경 사항이 있을 경우 이를 부가가치세 신고에 반영해야 합니다.

임대차계약 갱신 범위

• 임대기간 연장
• 임대보증금 변경
• 월 임대료 변경

단, 임차인 변경은 갱신에 포함되지 않으며, 계약서 제출 의무가 없습니다.

 

제출 대상자

 

• 일반과세자로 등록된 부동산 임대업자
• 간이과세자는 해당되지 않습니다.

 

 

2. 부동산 임대 부가가치세 신고 방법

 

신고 방법 개요

임대차계약 갱신 시 부가가치세 신고는 국세청 홈택스 또는 손택스를 통한 전자신고로 간편히 진행할 수 있습니다.
갱신된 계약 내용을 반영하여 신고서를 작성하고 제출해야 합니다.

 

홈택스 전자신고 방법

 

 

▼▼ 부가세 신고, 납부 페이지로 바로 이동합니다. ▼▼  

 

 

1. 홈택스 접속 및 로그인
   • 국세청 홈택스 웹사이트에 접속하여 로그인합니다.
2. 부가가치세 신고 메뉴 이동
   • 상단 메뉴에서 [세금신고] > [부가가치세 신고]를 선택합니다.
3. 임대료 및 보증금 정보 수정
   • 신고 화면에서 임대료, 보증금, 계약 기간 등 갱신된 내용을 입력합니다.
   • 변경된 매출 내역이 반영되도록 신고서를 작성합니다.
4. 임대차계약서 사본 첨부
   • 갱신된 임대차계약서 사본을 스캔하거나 사진 촬영한 후 파일로 업로드합니다.
5. 신고서 제출 및 납부
   • 신고서를 제출한 뒤, 납부 금액이 있다면 계좌이체 또는 신용카드로 납부를 완료합니다.

 

3. 제출해야 할 서류

 

필수 제출 서류

1. 갱신된 임대차계약서 사본
   • 임대보증금, 월 임대료, 임대 기간 등 주요 조건 변경 시 필수 제출
   • 변경 사항이 없는 단순 갱신은 제외
2. 부가가치세 신고서
   • 갱신된 계약 내용을 반영한 신고서를 작성해 제출
3. 관련 증빙자료(필요 시)
   • 세무서 요청 시, 매출내역 및 거래명세서 등 추가 자료를 제출

[별지 제21호서식] 일반과세자 부가가치세 신고서(예정¸ 확정¸ 기한후과세표준¸ 영세율 등 조기환급) (부가가치세법 시행규칙).pdf

0.17MB

[별지 제26호서식] 현금매출명세서(부가가치세법 시행규칙).hwp

0.04MB

[별지 제26호서식] 현금매출명세서(부가가치세법 시행규칙).pdf

0.05MB

4. 임대차계약 갱신 시 유의사항

 

1. 변경된 내용 철저히 반영

• 계약 갱신으로 임대료, 보증금 등 조건이 변경된 경우, 이를 신고서에 정확히 반영해야 합니다.
• 변경 사항 누락 시 수정 신고가 필요하며, 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

2. 계약서 제출 기한 준수

 

• 갱신된 계약서를 부가가치세 신고 기한 내 제출하지 않으면 신고불성실가산세가 부과됩니다.

 

3. 임대료와 부가가치세 계산 주의

 

• 임대료에는 부가가치세가 포함되어야 하며, 매출세액으로 신고해야 합니다.
  • 예: 월 임대료 110만 원(부가세 포함) → 순수 임대료 100만 원, 부가세 10만 원

 

4. 전자신고 적극 활용

 

• 홈택스 및 손택스 전자신고는 오류를 줄이고 편리한 처리가 가능합니다.
• 서면 신고보다 간편하며, 시간이 절약됩니다.

 

 

5. 미제출 또는 누락 시 불이익

 

1. 가산세 부과

• 갱신된 임대차계약서를 제출하지 않거나 변경 사항을 반영하지 않으면 다음과 같은 가산세가 부과됩니다.
  • 신고불성실가산세: 누락된 매출세액의 10%
  • 납부지연가산세: 납부 기한 초과 시 매일 일정 비율로 추가 부과

 

2. 세무조사 가능성 증가

 

• 계약 갱신 후 신고 내용이 부정확하거나 계약서를 제출하지 않으면, 세무 당국으로부터 탈세 의심을 받을 수 있습니다.
• 이는 세무조사 대상 선정으로 이어질 가능성이 높습니다.

 

마무리

 

부동산 임대업자가 임대차계약을 갱신할 경우, 변경된 계약 내용을 반드시 부가가치세 신고에 반영해야 합니다.
특히 일반과세자는 갱신된 임대차계약서 사본을 제출해야 하며, 기한 내 정확히 신고하지 않을 경우 가산세 및 세무조사 등의 불이익이 발생할 수 있습니다.

갱신된 계약 내용을 철저히 확인하고, 홈택스를 통한 전자신고를 적극 활용해 실수 없이 신고를 마무리하세요.

 

 

[함께 보면 좋은 글]

2025 부가세 납부 기간 완벽 정리

노란우산 공제 가입 방법 및 특징 : 장단점 알아보기

소상공인 전기요금 특별지원 기간 연장 : 신청 방법 및 지원 혜택 (20만원 감면)

소상공인 전기요금 특별지원 신청 방법 및 조건

소상공인 정책자금 신청 방법 및 조건, 혜택 총정리

2025년 영세 자영업자 배달·택배비 지원 : 조건과 혜택 총정리

 

부동산 임대차계약 갱신 시 부가가치세 FAQ

 

Q1. 임대차계약 갱신 시 부가가치세 신고가 필요한 경우는 언제인가요?

A1. 임대료, 보증금, 임대 기간 등 계약 조건이 변경된 경우 부가가치세 신고 시 이를 반영해야 합니다. 단순 갱신으로 계약 내용이 변경되지 않은 경우는 제외됩니다.

 

Q2. 부가가치세 신고 시 필요한 서류는 무엇인가요?

A2. 갱신된 임대차계약서 사본과 변경 사항을 반영한 부가가치세 신고서를 제출해야 합니다. 필요 시 거래명세서 등의 증빙자료를 추가로 요구받을 수 있습니다.

 

Q3. 갱신된 계약서를 제출하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

A3. 계약서를 제출하지 않거나 변경 사항을 신고하지 않으면 신고불성실가산세(누락 매출세액의 10%)와 납부지연가산세가 부과될 수 있으며, 세무조사 대상이 될 가능성이 높아집니다.

 

Q4. 임대료에 부가가치세를 어떻게 포함해야 하나요?

A4. 임대료에는 부가가치세가 포함되어야 하며, 예를 들어 월 임대료가 110만 원(부가세 포함)이라면 순수 임대료는 100만 원, 부가가치세는 10만 원으로 계산하여 신고합니다.

 

Q5. 부가가치세 신고는 어떻게 진행하나요?

A5. 국세청 홈택스 또는 손택스를 통해 전자신고로 간단히 진행할 수 있습니다. 신고 시 갱신된 계약 내용과 계약서를 첨부해야 합니다.

 

Q6. 임차인 변경 시에도 부가가치세 신고가 필요한가요?

A6. 임차인이 변경된 경우는 단순한 계약 갱신이 아니므로, 별도의 갱신 신고가 필요하지 않습니다. 다만 새로운 계약서 내용은 신고 시 반영되어야 합니다.

 

부동산 임대차계약 갱신 시 부가가치세 FAQ

 

Q1. 임대차계약 갱신 시 부가가치세 신고가 필요한 경우는 언제인가요?

A1. 임대료, 보증금, 임대 기간 등 계약 조건이 변경된 경우 부가가치세 신고 시 이를 반영해야 합니다. 단순 갱신으로 계약 내용이 변경되지 않은 경우는 제외됩니다.

 

Q2. 부가가치세 신고 시 필요한 서류는 무엇인가요?

A2. 갱신된 임대차계약서 사본과 변경 사항을 반영한 부가가치세 신고서를 제출해야 합니다. 필요 시 거래명세서 등의 증빙자료를 추가로 요구받을 수 있습니다.

 

Q3. 갱신된 계약서를 제출하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

A3. 계약서를 제출하지 않거나 변경 사항을 신고하지 않으면 신고불성실가산세(누락 매출세액의 10%)와 납부지연가산세가 부과될 수 있으며, 세무조사 대상이 될 가능성이 높아집니다.

 

Q4. 임대료에 부가가치세를 어떻게 포함해야 하나요?

A4. 임대료에는 부가가치세가 포함되어야 하며, 예를 들어 월 임대료가 110만 원(부가세 포함)이라면 순수 임대료는 100만 원, 부가가치세는 10만 원으로 계산하여 신고합니다.

 

Q5. 부가가치세 신고는 어떻게 진행하나요?

A5. 국세청 홈택스 또는 손택스를 통해 전자신고로 간단히 진행할 수 있습니다. 신고 시 갱신된 계약 내용과 계약서를 첨부해야 합니다.

 

Q6. 임차인 변경 시에도 부가가치세 신고가 필요한가요?

A6. 임차인이 변경된 경우는 단순한 계약 갱신이 아니므로, 별도의 갱신 신고가 필요하지 않습니다. 다만 새로운 계약서 내용은 신고 시 반영되어야 합니다.